文- 胡友训         ------ 酒店运营随想-经营分析

     近期看了一篇咨询业内有这样一个经典的故事，即《数据分析师不是“数羊”的》，有兴趣的可以网上搜索一下即可，在此不做累述。（http://www.datasoldier.net/post/21.html）

    这个小故事说明了对数据分析三个层次，即数羊的、分析羊的、帮着卖羊的三个层次；孰优孰劣，大家自然明白。

 从事酒店财务这么多年，对于财务经营分析一直在研究，如何更加完美？分析的更直观更有意义？

 通常酒店经营分析个人觉得多数都是孤立的，比如营销、收益分析会、能源分析会、人工分析会、财务分析各个会议，均未系统的阐述酒店运营情况或者仅仅数字而数字或者都是宏观的多。因为各个职能部门的业务能力制约着分析的质量。

 在这里不得不提一下财务部的概念，财务部和计财部区别在哪里？后者是计划和核算监督型的，前者是包含计划财务等综合辅助管理型。现在教科书对财务概念都是讲究现金管控、投资、筹资、决策等对酒店而言相对面较大且运作机会较少的概念。而酒店财务部本人更倾向于核算、监督与辅助管理职能，即要求财务总监必须即懂得酒店运营直至细节又懂得财务知识的运用。所以酒店财务部更偏向于管理会计方向。

所以从上述小故事可以划分经营分析对财务总监三个级别，即提供数据的、分析数据、辅助运营的三个层次。

你属于哪一类?

提供数据的财务总监，属于偏核算型的，对酒店知识不是特别了解或者从其他行业转过来的，每个月按照酒店特有的报表格式或者要求提供报表数据，偏向于计划财务核算型财务总监。经营分析仅仅会列示一些数据，横纵向比较，说明差异率或差额，比如客房收入增长了多少？是因为出租率提高了等等。并没有深入的分析提高的原因，仅仅数字而数字。

分析数据的财务总监，较第一类有所进步，属于“驾驶型”财务管理的，目前这类总监较为普遍，对酒店知识有一定的了解或者从业好多年或者固步自封型的或者偏向于成本费用控制型的，每个月提供按照报表和规定格式提供，在经营分析会上，会比较较粗型阐述增长变化的原因，比如酒店客房收入增长了多少？是因为出租房间数增加或者调整价格或者本期采取了促销政策等原因，而这些原因，基本上管理者都比较清楚的事情，相对比较明显的原因。这类财务总监分析多数因酒店运营政策、促销或者成本节约等政策执行而分析其结果，是以预期结果为导向的或者说因为某项指标下降而分析出那里管理的不足，基本能够满足需要。

而辅助运营型的财务总监，则属于“驾驭型”财务管理的，目前这类总监相对较少，也往往因为更多涉足于其他部门，处理不好，也会引来非议。对酒店各运营部门的流程程序及服务标准都有很深的了解和把握。每个月除了提供规定格式报表外，会收集一些辅助信息数据并运用其。在经营分析会上，会系统阐述酒店运营分析的数据，数据变化的原因，影响变化的因素有哪些，进一步分析那个因素影响更大，其中因素的因素再进一步细分，运用了财务分析中的类似杜邦分析方法，以及应该在哪个方面进行改进等等。只有对酒店各岗位各业务较为熟悉的财务总监才能找到各项细分因素，从而达到辅助管理的要求。

 比如今年国家的“八规六禁”和“反奢从俭” ，再加上同业新竞争者的加入，酒店营收都出现了不同程度的下降，多数下降了20%左右。有的酒店和温泉度假村下降了30%之多。而国家这些政策给了多少管理者找到了下降的借口呢？若一味的把下降的原因都归咎于国家政策，是不是有点牵强？若是如此就应属于第二类的财务总监。而辅助运营的财务总监，恰恰会一层层的剥离原因，比如收入下降30%，从客源构成、来源分析、价格体系、服务质量、设施设备等等多方面找原因。比如国家政策主要对对政府消费限制，那么政府这一块下降多少，去年政府消费的主要点在哪里，今年又什么不同；其次影响政府消费的企业有哪些，这些企业消费频率和意愿如何？还有下降的原因中我们竞争对手如何？我们的产品是否存在问题？我们的服务质量？我们的营销措施？我们为客人提供哪些更好的服务？在政府消费受限而采取哪些措施等等。从分析方法上会找到更多因素来分析，正如财务报表分析方法之一杜邦分析法，以及国家的综合评价法，都是因素分析方法之一，只有找到尽可能的影响因素，用这些分析来分析服务质量、营销策略等，查缺补漏，才能更好的做好运营分析。从而达到辅助运营的结果。

 大数据时代的来临，面临着各种新技术的出现，数据收集的途径越来越多，但数据的有效筛选性也因数据混杂愈来愈难，这就促使我们对数据意识要求更高。

 在这里粗浅的阐述了酒店财务总监的三个层次，其实作为酒店管理者包括部门管理者更应该要有辅助运营财务总监的思维意识，更要支持这类财务总监，通过数据说话来促进经营。